Quyết toán thuế cuối năm là gì?
Quyết toán thuế cuối năm là quá trình quan trọng đối với cả cá nhân và tổ chức, nhằm kiểm tra và xác định lại các thông tin liên quan đến thuế. Các cá nhân, tổ chức cần đối chiếu và báo cáo đầy đủ, chính xác về khối lượng công việc đã thực hiện, giá trị cũng như tính hợp lệ của những giao dịch tài chính.
Theo quy định của pháp luật, quyết toán thuế cuối năm bao gồm nhiều loại thuế như thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế nhập khẩu,…
Qua quyết toán thuế, doanh nghiệp có thể báo cáo tình trạng hoạt động của mình cho cơ quan thuế nhà nước, đồng thời thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đúng hạn và đúng quy định pháp luật.
Hồ sơ quyết toán thuế cuối năm đầy đủ gồm những gì?
Quyết toán thuế cuối năm, còn được biết đến như báo cáo tài chính cuối năm, là một trong những nhiệm vụ thuế quan trọng và bắt buộc đối với doanh nghiệp. Để thực hiện thủ tục này, doanh nghiệp cần chuẩn bị và nộp các báo cáo sau đây đến cơ quan thuế trực tiếp quản lý trước ngày 31/03 hàng năm:
- Báo cáo tài chính trong năm, bao gồm:
- Bảng cân đối kế toán.
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
- Thuyết minh báo cáo tài chính.
- Bảng cân đối tài khoản (nếu áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC).
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (nếu có phát sinh chi trả lương cho nhân viên).
Quy trình báo cáo quyết toán thuế yêu cầu tính chuẩn xác và đầy đủ về hồ sơ, đồng thời phải tuân thủ đúng thời hạn quy định. Đối với doanh nghiệp không có kế toán viên hoặc chưa có đủ kinh nghiệm về quyết toán thuế, có thể liên hệ Thuế Quang Huy để được tư vấn chi tiết.
Các công việc của quyết toán thuế cuối năm
Thực hiện đúng và đầy đủ các công việc quyết toán thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn đảm bảo tài chính ổn định và tránh được những rủi ro phát sinh. Dưới đây là các công việc cần thiết phải thực hiện khi quyết toán thuế cuối năm:
Rà soát và kiểm tra các số liệu kế toán
- Rà soát và kiểm tra số liệu kế toán tiền gửi ngân hàng, tiền mặt của doanh nghiệp.
- Xem xét chi tiết số dư và hoạt động thu chi của doanh nghiệp.
- Đảm bảo sự chính xác của các loại phiếu thu, phiếu chi và phiếu báo nợ.
- Hạch toán các loại chi phí và giải thích phù hợp với bản chất của chứng từ gốc.
- Kiểm tra và đối chiếu số dư tiền gửi với sao kê chi tiết giao dịch ngân hàng.
Đối chiếu các số liệu bảng cân đối và sổ sách kế toán với kết quả kê khai
- Kiểm tra và đánh dấu từng hóa đơn trước khi lập báo cáo sổ cái.
- Kê khai toàn bộ hóa đơn thu mua, bất kể có phát sinh thuế VAT đầu vào hay không.
- Kê khai tất cả các hóa đơn bán ra của doanh nghiệp để làm căn cứ đối chiếu.
Kiểm tra hàng tồn kho và doanh thu
- Kiểm tra hóa đơn bán hàng và bảng kê phiếu nhập mua hàng.
- Đối chiếu số liệu về đơn giá và số lượng ghi trên hóa đơn.
- Kiểm tra tờ khai nhập khẩu hải quan.
- Xác định các mã vật tư nếu bị nhầm có thể dẫn đến sai sót về tính vốn hoặc âm kho.
- Lập báo cáo thuế cuối năm và đối chiếu công nợ chi tiết.
- Đối chiếu công nợ chi tiết để đảm bảo chính xác trong báo cáo quyết toán thuế.
Kiểm tra khấu hao tài sản
- Hoàn thiện các loại hồ sơ tài sản, sổ tài sản, thẻ tài sản.
- Lập bảng khấu hao, bảng phân bố công cụ dụng cụ, chi phí trả trước.
- Tổ chức lưu trữ hồ sơ riêng biệt cho mỗi tài sản cố định.
- Xác định thời gian khấu hao và bộ phận sử dụng.
- Đảm bảo tuân thủ Thông tư 45/2013/TT-BTC về quản lý sử dụng khấu hao tài sản cố định.
Quyết toán chi phí nhân sự và lương
- Đối soát thông tin bảng lương, bảng chấm công.
- Tính toán lương và các chỉ tiêu thu nhập, khấu trừ lương thu nhập.
- Đảm bảo tuân thủ quy chế lương và ghi nhận chi phí lương vào đúng bộ phận.
- Ghi nhận thuế thu nhập doanh nghiệp trên tiền lương thực tế đã chi trả.
Tính thuế thu nhập doanh nghiệp
- Tính toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo hướng dẫn mới của Thông tư 96/2015/TT-BTC.
- Kiểm tra và đối chiếu toàn bộ các khoản thu nhập, doanh thu, chi phí để đảm bảo tuân thủ quy định.
